2022年自学考试《中国税制》模拟试题7

发布时间： 2022-06-06

五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34.甲公司是增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年5月发生下列业务：

(1)销售A产品一批，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为11300元;

(2)将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构，市场无同类产品销售价格，该批产品的生产成本为100000元，成本利润率为10%;

(3)购进C原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的税款为13000元，因保管不善，其中20%发生非正常损失;

(4)购进D原材料一批，取得增值税普通发票，发票上注明的价款为10000元;

(5)公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票，票面金额为872元，已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。

要求：

(1)计算甲公司销售A产品的增值税销项税额;

(2)计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额;

(3)计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额;

(4)计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额;

(5)计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。

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