2021年自考《会计法与审计法》练习题(19)

发布时间： 2021-09-22

简答题

点击查看答案(1)指出大众制造公司材料内部控制存在的问题。答案：存在的问题：一、(1)请购单没有经过领导的同意。(2)收货单一式两份。(3)财务部会计登记购贷和应付账款明细账。(4)付款没有经过负责任签字。(5)仓库保管员登记明细账。(6)领用单一式两份。(7)使用部门编制材料汇总表。(8)不定期核对。 (2)根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的内容。答案：改善内部控制的内容。(1)请购单必须经过对这类支出负预算责任的主管人员签字批准，但对大额资本性支出，企业政策则通常要求作特别授权，只允许指定人员请购。(2)收货单一式三份，入库单一式三联，一联返回验收部门，一联本部留传，另一联交会计部门记账。(3)财务部会计人员不能登记购贷和应付账款明细账，记账凭证经过编制凭证以外的其他人员的审核后，由记账人员记账。(4)付款凭证必须经过财务部负责人签字。(5)仓库保管员不能登记明细账，有记账人员登记。(6)领用单一式三份，一份留存，一份仓库留存，一份公司留存。(7)使用部门不能编制材料汇总表，由财务部编制。(8)仓库与使用部门和财务部对材料结余情况应定期盘点核对。